Cryptocurrencies, zoals Bitcoin, zijn digitale betaalmiddelen die steeds vaker worden geaccepteerd voor de aankoop van goederen en diensten. Hoewel deze munten niet wettig zijn, kunnen ze gebruikt worden voor verschillende transacties, waaronder speculatie en het omwisselen voor reguliere valuta zoals euro’s. Dit roept de vraag op: hoe zit het met de btw bij het gebruik van cryptocurrency?
Bitcoin als betaalmiddel
Bitcoin, de bekendste cryptocurrency, wordt door steeds meer bedrijven geaccepteerd als betaalmiddel. Dit is een belangrijke ontwikkeling in de financiële wereld, maar het brengt ook belastingtechnische vragen met zich mee. Hoe wordt bijvoorbeeld omgegaan met de btw bij transacties met Bitcoin? Hier geven we antwoord op enkele veelgestelde vragen op dit gebied, zoals recent gepubliceerd door de Belastingdienst.
Omwisseling van Bitcoin naar reguliere valuta
Vraag
Is het omwisselen van Bitcoins voor reguliere valuta een voor de btw belastbare dienst? Zo ja, is deze dienst vrijgesteld?
Antwoord
Ja, het omwisselen van Bitcoins voor wettige betaalmiddelen zoals ponden, euro’s en dollars is een voor de btw belastbare dienst. Deze dienst is echter vrijgesteld van btw. Dit betekent dat hoewel de dienst belastbaar is, er geen btw in rekening wordt gebracht.
Levering en diensten betalen met Bitcoin
Vraag
Verricht een ondernemer een voor de btw belastbare prestatie als hij een levering of dienst verricht tegen betaling van Bitcoins? Zo ja, wat is dan de maatstaf van heffing?
Antwoord
Ja, een ondernemer die een levering of dienst verricht tegen betaling van Bitcoins verricht een voor de btw belastbare prestatie. De maatstaf van heffing moet worden vastgesteld op basis van de koers van de Bitcoin op het moment dat de levering of dienst wordt verricht.
Vraag
Verricht degene die leveringen of diensten betaalt met Bitcoins een voor de btw belastbare prestatie?
Antwoord
Nee, de overdracht van de Bitcoins zelf in het kader van een betaaltransactie is geen voor de btw belastbare prestatie. Dit betekent dat degene die met Bitcoins betaalt, geen btw hoeft te berekenen over de overdracht van de Bitcoins zelf.
Diensten van walletproviders
Vraag 3
Zijn de diensten die walletproviders tegen vergoeding verrichten aan gebruikers van Bitcoins voor de btw belastbare diensten? Zo ja, zijn deze diensten vrijgesteld?
Antwoord
Ja, de diensten die walletproviders verrichten, zoals het ter beschikking stellen van een digitale wallet, zijn voor de btw belastbare prestaties. Deze prestaties zijn vrijgesteld van btw, wat betekent dat er geen btw wordt geheven over de vergoeding voor deze diensten.
Mining van Bitcoins
Vraag
Verricht de miner met het decoderen van het Block (het zuivere minen) een voor de btw belastbare prestatie?
Antwoord
Nee, het zuivere minen van Bitcoins (het decoderen van een block) is geen voor de btw belastbare prestatie. De Bitcoins die een miner ontvangt voor het minen vormen geen vergoeding voor een prestatie.
Vraag
Verricht de miner met het verifiëren/controleren van de transactie tegen betaling van een transaction fee een voor de btw belastbare prestatie? Zo ja, is deze prestatie vrijgesteld?
Antwoord
Ja, het verifiëren en controleren van transacties door miners tegen betaling van een transaction fee is een btw-belastbare prestatie. Deze prestatie is echter vrijgesteld van btw, waardoor de transaction fee niet belast wordt met btw.
Conclusie
Cryptocurrency, en in het bijzonder Bitcoin, blijft een complex en dynamisch veld als het gaat om belastingwetgeving. Hoewel de Belastingdienst richtlijnen heeft gegeven over hoe om te gaan met btw bij het gebruik van Bitcoin, blijft dit gebied zich ontwikkelen. Bedrijven en individuen die met Bitcoin werken, moeten zich bewust zijn van deze regels om compliant te blijven met de belastingwetgeving.
Let op dat de antwoorden die momenteel door de Belastingdienst zijn gepubliceerd, worden heroverwogen en mogelijk geactualiseerd, dus het is belangrijk om op de hoogte te blijven van eventuele veranderingen.
